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投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)換為公允模式需要提供什么資料？
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專業(yè)評估報告：由資質(zhì)機(jī)構(gòu)出具的轉(zhuǎn)換日公允價值評估文件（需說明評估方法及參數(shù)來源）；
市場活躍度證明：當(dāng)?shù)亟诜慨a(chǎn)交易案例、價格波動數(shù)據(jù)等，證明存在活躍市場；
內(nèi)部決議文件：董事會或股東會批準(zhǔn)的會計政策變更決議，明確轉(zhuǎn)換原因及合規(guī)審查結(jié)論；
會計處理材料：包括變更說明、公允價值與賬面價值差額計算表，以及遞延所得稅調(diào)整依據(jù)
06/18 10:44
84785034 
06/18 14:49
遞延所得稅調(diào)整依據(jù)?是什么來的？
宋生老師 
06/18 14:50
你好，就是會計上交稅時間和稅法規(guī)定的差異導(dǎo)致的。
84785034
06/18 14:54
意思公允后溢價或者折價那部分嗎？
宋生老師
06/18 14:55
你好，是的額，可以這樣理解。
84785034
06/18 15:46
可以詳細(xì)講講如何操作嗎？
84785034
06/18 15:47
關(guān)于溢價與折價都不影響當(dāng)期損益，都會作調(diào)增減減處理怎么會影響遞延企業(yè)所得稅是？
宋生老師
06/18 15:48
你好，溢價折價分?jǐn)偟揭院笃陂g，所以影響以后期間的所得稅。
84785034
06/18 16:00
稅務(wù)上都不認(rèn)公允的，所謂的溢折價都作調(diào)整增減處理，怎么會影響到所得稅呢
宋生老師
06/18 16:04
你好，會影響以后的金額。影響以后得所得稅。
84785034
06/18 16:10
有版本嗎？我應(yīng)該怎么賬務(wù)處理或者怎么寫呢？在稅務(wù)上都不承認(rèn)公允的，除了不折舊外真不知道影響所得稅什么的？
宋生老師
06/18 16:12
投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價自模式計量時，將轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價值作為入賬價值，以轉(zhuǎn)換日原賬面價值與公允價值的差額為基礎(chǔ)調(diào)整起初留存收益。具體分錄為：
借：投資性房地產(chǎn)-成本(轉(zhuǎn)換日的公允價值計量)
投資性房地產(chǎn)累計折舊(或攤銷)
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：投資性房地產(chǎn)(轉(zhuǎn)換日原賬面余額)
盈余公積(也可能在借方)
利潤分配-未分配利潤(也可能在借方)
84785034
06/18 16:12
因?yàn)榈谝淮斡龅叫枰@樣操作，請老師詳細(xì)講講？賬務(wù)的處理方法等等
宋生老師
06/18 16:12
你好，賬務(wù)處理就是上面的了。
84785034
06/18 17:09
（1）自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)——成本【公允價值】
累計折舊（累計攤銷）
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（無形資產(chǎn)減值
準(zhǔn)備）
公允價值變動損益【借差】
貸：固定資產(chǎn)（無形資產(chǎn)）【原值]
其他綜合收益【貸差】
宋生老師
06/18 17:10
你的問題是什么呢
84785034
06/18 17:10
怎么會入盈余公積及未分配利潤呢
宋生老師
06/18 17:12
你最后這里說的分錄是自用改投資性房地產(chǎn)
但是你一開始問的是，投資性房地產(chǎn)成本模式改公允模式
84785034
06/18 17:15
就算是成本模式轉(zhuǎn)為公允也跟盈余公積及利潤分配沒關(guān)系，公允溢價-其他綜合收益不是表外價嗎
宋生老師
06/18 17:16
你好，你可以去看看書上。這個書上有的。
84785034
06/18 17:30
老師：延遞所稅的依據(jù)是評估報告嗎？
宋生老師
06/18 17:30
你好，是的，一般是根據(jù)評估報告來。
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