小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，24年12月付出去一筆錢(qián)沒(méi)有收到發(fā)票但分錄寫(xiě)的借：管理費(fèi)用 貸銀行存款，25年收到部分發(fā)票，另一部分給我們退了款，分錄寫(xiě)了借銀行存款 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

24年匯算清繳納稅調(diào)增了退還部分金額

25年這樣調(diào)是不正確的嗎

25 年調(diào)整分錄錯(cuò)誤。小企業(yè)準(zhǔn)則下，24 年付費(fèi)用未收票，25 年收到退款應(yīng)直接沖減 25 年管理費(fèi)用（借銀行存款，貸管理費(fèi)用），而非貸記未分配利潤(rùn)，因前期差錯(cuò)適用未來(lái)適用法，不調(diào)以前年度損益。

我以前問(wèn)過(guò)這個(gè)問(wèn)題，其他老師說(shuō)需要貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，否則25年匯算清繳需要納稅調(diào)減，而且貸管理費(fèi)用財(cái)務(wù)軟件也取不到數(shù)，

都可以 金額大就貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

然后那個(gè)老師說(shuō)勾稽不平?jīng)]關(guān)系因?yàn)橛昧死麧?rùn)分配未分配利潤(rùn)科目。但是審計(jì)這塊，是不允許任何勾稽不平情況出現(xiàn)嗎

是的 所以你直接沖減管理費(fèi)用就可以

那我是不是不用反結(jié)賬，直接在現(xiàn)在6月 借銀行存款負(fù)數(shù) 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)負(fù)數(shù) 借銀行存款 貸管理費(fèi)用借方負(fù)數(shù)，然后25年匯算清繳納稅調(diào)減

第二個(gè)分錄做 借銀行存款 貸管理費(fèi)用就可以

但是貸管理費(fèi)用財(cái)務(wù)軟件取不到數(shù)

最后還是不平

那你借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)

25年所得稅匯算清繳就不需要納稅調(diào)減了嗎

嗯 這個(gè)不需要調(diào)整的