一、調(diào)整主體 在子公司層面補(bǔ)做賬務(wù)處理，因?yàn)樵摬铄e(cuò)源于子公司 23 年 12 月未完整結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配，需從源頭糾正。 二、具體操作 子公司補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)： 補(bǔ)做分錄（追溯調(diào)整 23 年賬務(wù)，或通過 “以前年度損益調(diào)整”，簡(jiǎn)化場(chǎng)景直接做）： 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取盈余公積 （說明：讓子公司利潤(rùn)分配流程完整，“提取盈余公積” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “未分配利潤(rùn)”，修正個(gè)別報(bào)表權(quán)益結(jié)構(gòu) ） 重編合并報(bào)表： 用子公司調(diào)整后的個(gè)別報(bào)表，重新匯總、抵消，合并報(bào)表會(huì)因子公司權(quán)益結(jié)構(gòu)修正，自動(dòng)對(duì)齊所有者權(quán)益與利潤(rùn)表的勾稽（提取盈余公積是利潤(rùn)分配，不影響凈利潤(rùn)，補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)后流程完整，合并數(shù)據(jù)就對(duì)了 ）。