對(duì)子公司個(gè)別報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（調(diào)整評(píng)估增值）涉及所得稅： 調(diào)差額時(shí)，借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/存貨 貸：資本公積 遞延所得稅負(fù)債 在這里“遞延所得稅負(fù)債”的對(duì)應(yīng)科目是“所得稅費(fèi)用”還是“資本公積”？

在這里“遞延所得稅負(fù)債”的對(duì)應(yīng)科目是“資本公積”

對(duì)子公司個(gè)別報(bào)表進(jìn)行調(diào)整（調(diào)整評(píng)估增值）涉及所得稅： 1、調(diào)差額時(shí)，借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/存貨 貸：資本公積 遞延所得稅負(fù)債 2、調(diào)變動(dòng)時(shí)，借：管理費(fèi)用等 貸：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 在2、調(diào)變動(dòng)，為什么“遞延所得稅負(fù)債”又轉(zhuǎn)到借方了？

評(píng)估增值時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，??本質(zhì)是因資產(chǎn)賬面價(jià)值 > 計(jì)稅基礎(chǔ)形成的未來(lái)納稅義務(wù)??。 后續(xù)隨著資產(chǎn)折舊/攤銷或價(jià)值變動(dòng)，該差異會(huì)逐步消除，遞延所得稅負(fù)債需同步轉(zhuǎn)回。

可不可以這樣理解，因?yàn)槭墙瑁汗芾碣M(fèi)用，費(fèi)用多了利潤(rùn)就少，利潤(rùn)少了交的稅就少，所以是貸：所得稅費(fèi)用？

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的過(guò)程中 所得稅費(fèi)用就要對(duì)應(yīng)減少