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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般納稅人，應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目是怎么用的：轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)交未交增值稅 (最常見情況：銷項(xiàng)稅額 > 進(jìn)項(xiàng)稅額等)： 計(jì)算：應(yīng)交增值稅貸方余額(銷項(xiàng)稅額 + 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 + 出口退稅) > 應(yīng)交增值稅借方余額(進(jìn)項(xiàng)稅額 + 已交稅金 + 減免稅款) 會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅) (差額 = 貸方余額 - 借方余額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 (差額)，是這樣做還是要把應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)做套憑證結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅費(fèi)（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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您好，就是您寫的這個(gè)分錄，不是把進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到0
稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)
06/10 16:42
84784972 
06/10 16:44
沒看懂，能否寫一下怎么結(jié)轉(zhuǎn)
董孝彬老師 
06/10 16:45
?好的。月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 ?應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ，
看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 ?
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
84784972
06/10 16:49
這樣銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)這樣有余額，每年都有，最后這2個(gè)科目金額是不是很大
董孝彬老師
06/10 17:07
您好，這個(gè)余額就是給我們看的嘛，
84784972
06/10 17:11
這個(gè)余額需要每年清零嗎，每月直接把銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣的做可以嗎
董孝彬老師
06/10 17:15
您好，不用清零的，我們只要應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這二級(jí)科目的余額為0就行了
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