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實(shí)務(wù)
問題已解決
外貿(mào)出口企業(yè)，從供應(yīng)商處采購的價(jià)格含稅含運(yùn)費(fèi)。請(qǐng)問退稅時(shí)需要把運(yùn)費(fèi)剔除出來嗎？還要提供運(yùn)費(fèi)單證嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
退稅計(jì)算：若報(bào)關(guān)單成交方式是 CIF（含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等），退稅需剔除運(yùn)費(fèi)，按 FOB 價(jià)（離岸價(jià)，即貨物本身價(jià)值，不含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ）計(jì)算退稅，公式為（CIF 價(jià)格 - 運(yùn)費(fèi) - 保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1 + 增值稅率）× 退稅率 ；若成交方式是 FOB，采購價(jià)里的運(yùn)費(fèi)無需額外剔除，直接以 FOB 價(jià)為基礎(chǔ)算退稅 。
運(yùn)費(fèi)單證：申報(bào)退稅時(shí)，若退稅計(jì)算剔除了運(yùn)費(fèi)，需提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票等單證，證明費(fèi)用真實(shí)準(zhǔn)確，方便稅務(wù)核對(duì)；若運(yùn)費(fèi)由供應(yīng)商承擔(dān)，且采購合同注明供應(yīng)商負(fù)責(zé)運(yùn)輸，可憑合同等說明材料替代運(yùn)費(fèi)發(fā)票（依當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求，有差異 ）。
06/10 15:21
84784980 
06/10 15:28
老師，報(bào)關(guān)單是FOB價(jià)，外貿(mào)退的是供應(yīng)商開的進(jìn)項(xiàng)稅，我說的是進(jìn)項(xiàng)稅里含運(yùn)費(fèi)，這個(gè)運(yùn)費(fèi)要減掉嗎？你回答的不是我想要問的哦
樸老師 
06/10 15:37
國內(nèi)運(yùn)費(fèi)：進(jìn)項(xiàng)稅無需單獨(dú)減掉，合規(guī)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可參與退稅計(jì)算。
國際運(yùn)費(fèi)：因報(bào)關(guān)單是 FOB 價(jià)（不含國際運(yùn)費(fèi) ），發(fā)票里若含國際運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)，需從退稅計(jì)稅依據(jù)中扣除，保證退稅依據(jù)為 FOB 對(duì)應(yīng)的境內(nèi)采購金額 。
84784980
06/10 15:42
國內(nèi)運(yùn)費(fèi)的運(yùn)費(fèi)可參與退稅計(jì)算，那這樣公司還需要提供運(yùn)費(fèi)發(fā)票單證嗎？還是以合同里說明含運(yùn)費(fèi)可以佐證呢？
樸老師
06/10 15:50
光合同不夠，必須有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，否則稅務(wù)不認(rèn)，沒法順利退稅
84784980
06/11 10:36
退稅計(jì)算：若報(bào)關(guān)單成交方式是 CIF（含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等），退稅需剔除運(yùn)費(fèi)，按 FOB 價(jià)（離岸價(jià)，即貨物本身價(jià)值，不含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) ）計(jì)算退稅，公式為（CIF 價(jià)格 - 運(yùn)費(fèi) - 保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1 + 增值稅率）× 退稅率 ；若成交方式是 FOB，采購價(jià)里的運(yùn)費(fèi)無需額外剔除，直接以 FOB 價(jià)為基礎(chǔ)算退稅 。 老師，你說的這個(gè)我沒有看懂。外貿(mào)退稅退的是進(jìn)項(xiàng)。你說的這個(gè)公式?jīng)]有看明白。是生產(chǎn)企業(yè)的嗎
樸老師
06/11 10:50
對(duì)的
是生產(chǎn)企業(yè)的
84784980
06/11 11:04
公式為（CIF 價(jià)格 - 運(yùn)費(fèi) - 保險(xiǎn)費(fèi)）÷（1 + 增值稅率）× 退稅率，老師，這個(gè)沒有看明白？
還有我們外貿(mào)企業(yè)，采購時(shí)運(yùn)費(fèi)是供應(yīng)商承擔(dān)了，出口的成交方式是FOB，這個(gè)是不會(huì)影響到退稅 的是不？
樸老師
06/11 11:07
退稅公式邏輯：
若出口價(jià)為CIF（含運(yùn)保），需先扣除運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，還原為FOB 價(jià)（貨物本身價(jià)值）；若 CIF 是含稅價(jià)，需除以（1 + 增值稅率）價(jià)稅分離，再乘以退稅率算退稅。
外貿(mào)企業(yè)場(chǎng)景：
采購運(yùn)費(fèi)由供應(yīng)商承擔(dān)，不影響退稅（退稅按采購貨物發(fā)票金額計(jì)算）；
出口成交方式為 FOB，直接按貨物離岸價(jià)申報(bào)退稅，無需調(diào)整運(yùn)保費(fèi)，不影響退稅。
84784980
06/11 11:35
外貿(mào)退稅按采購貨物發(fā)票金額計(jì)算，老師，采購貨物和運(yùn)費(fèi)開在同一張發(fā)票上，而且沒有體現(xiàn)運(yùn)費(fèi)這個(gè)品名。運(yùn)費(fèi)直接加到貨值里了，這個(gè)有影響嗎
樸老師
06/11 11:40
有影響，關(guān)鍵看運(yùn)費(fèi)性質(zhì)：
若為國內(nèi)運(yùn)費(fèi)（如工廠到港口），計(jì)入貨值一般不影響退稅，可補(bǔ)備注說明合理性。
若為國際運(yùn)費(fèi)（如港口到國外），因退稅以 FOB 價(jià)（不含境外運(yùn)費(fèi)）算，發(fā)票未拆分易虛增退稅基數(shù)，會(huì)觸發(fā)核查，需補(bǔ)充拆分說明，申報(bào)時(shí)扣減后再退稅 。后續(xù)盡量分開開票標(biāo)注。
84784980
06/11 11:55
國內(nèi)運(yùn)費(fèi)（如工廠到港口），計(jì)入貨值一般不影響退稅，可補(bǔ)備注說明合理性，這個(gè)運(yùn)費(fèi)跟貨值開在一起，記賬記到貨物采購成本里了，相當(dāng)于我們多退運(yùn)費(fèi)這一塊的進(jìn)項(xiàng)稅了，不影響所得稅的是吧。
樸老師
06/11 11:55
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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