您好，我假設了數(shù)字，未稅100000開紅票10000寫分錄，收到紅字負數(shù)發(fā)票時（沖減采購成本及進項稅額） 借：庫存商品 100000 應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 13000 貸：應付賬款 113000 收到紅字發(fā)票時（沖減采購成本）： 借：應付賬款 11300 （紅字）應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 1300 貸：庫存商品 10000 （紅字）應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 1300 （紅字） 沖減已銷售產(chǎn)品的主營業(yè)務成本，如果紅字發(fā)票對應商品已全部銷售，需調整成本： 借：庫存商品 10000 （紅字） 貸：主營業(yè)務成本 10000 （紅字） 如果返利以銀行存款形式收到（替代沖減應付賬款） 借：銀行存款 11300 貸：庫存商品 10000 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出） 1300 跨年度如果涉及以前年度成本調整： 借：應付賬款 11300 （紅字） 應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） 1300 貸：以前年度損益調整 10000 （紅字） 同時，結轉以前年度損益： 借：以前年度損益調整 10000 （紅字）貸：利潤分配 - 未分配利潤 10000 （紅字）

我們是小企業(yè)會計準則，還需要用以前年度損益調整嗎

您好，有的，直接用? 利潤分配-未分配利潤? 這個科目也行

相當于成本減少了對吧？利潤分配變多？

您好，是的，是這么理解的

如果返利導致 庫存商品賬面金額為負數(shù)了，咋辦

您好，沒事， 我們用的月末一次加權平均法，月末真為負，我們直接沖減主營業(yè)務成本，庫存大于等于0

因為產(chǎn)品銷售了，所以庫存商品還要沖減成本，相當于借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務成本10000進項稅額轉出1300

您好，拿到錢是這個分錄，但主營業(yè)務成要要寫在借方-10000哦，不要寫貸方（上面我也寫粗心了）

噢噢好的，謝謝老師

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