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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
固定資產(chǎn)出售時(shí)，賣(mài)虧了，固定資產(chǎn)清理在借方，是如何結(jié)轉(zhuǎn)的？借：營(yíng)業(yè)外支出-非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損益 貸：固定資產(chǎn)清理
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清理殘值
借：固定資產(chǎn)清理? ?原值-折舊
????? 累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
變賣(mài)開(kāi)票????????
借：銀行存款 收款金額
貸：固定資產(chǎn)清理? 申報(bào)增值稅的收入
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)(如果你們公司是一般納稅人購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)按13%；如果未抵扣進(jìn)項(xiàng)按3%開(kāi)票，減按2%申報(bào)，只能開(kāi)普票。如果是小規(guī)模按1%
把固定資產(chǎn)清理科目結(jié)轉(zhuǎn)余額平
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
06/06 14:32
84785016 
06/06 15:18
也不知道當(dāng)時(shí)有沒(méi)有抵扣過(guò)。當(dāng)時(shí)是一個(gè)老會(huì)計(jì)，是2016年的購(gòu)入的，也沒(méi)有憑證。當(dāng)時(shí)是公司還是小規(guī)模納稅人身份來(lái)判斷是沒(méi)有抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的。我們公司是從2021年11月變更為一般納稅人。
家權(quán)老師 
06/06 15:19
那么現(xiàn)在按3%開(kāi)普票計(jì)算2%的增值稅就行
84785016
06/06 15:24
好的。我們目前是銷(xiāo)售給個(gè)人，那么這個(gè)固定資產(chǎn)清理是賣(mài)虧的，可以稅前扣除的吧
家權(quán)老師
06/06 15:25
那個(gè)是可以稅前扣除的
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