噢老師，假如是盤盈的話借：庫(kù)存商品，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，然后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：營(yíng)業(yè)外收入；盤虧的話借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：庫(kù)存商品，然后借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，老師這樣對(duì)嗎。

是的，你的理解是對(duì)的。

麻煩老師我再問一下，單位規(guī)模小，年終結(jié)帳時(shí)本年利潤(rùn)沒有結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，也沒計(jì)提盈余公積，這樣會(huì)有什么影響嗎。

年終結(jié)帳時(shí)本年利潤(rùn)沒有結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，也沒計(jì)提盈余公積，沒影響

老師，盈余公積是不是必須得提呢。

盈余公積，可以不提取的