一、代收充值款 正確分錄： 借：銀行存款 100 萬 貸：其他應付款 - 飯卡充值款 100 萬 （≠直接沖減管理費用?。?二、與食堂結算消費款（90 萬） 確認福利費： 借：管理費用 - 職工福利費 90 萬 貸：應付賬款 - 食堂 90 萬 支付結算款： 借：應付賬款 - 食堂 90 萬 貸：銀行存款 90 萬 三、余下 10 萬處理 情況 1：充值款屬于員工個人（如員工自費充值） 剩余 10 萬是員工未消費余額，需掛賬： 貸：其他應付款 - 員工飯卡余額 10 萬 ≠確認收入！ 情況 2：充值款為單位補貼（無個人資金） 剩余 10 萬沖減福利費： 借：其他應付款 - 飯卡充值款 10 萬 貸：管理費用 - 職工福利費 10 萬（紅字或反向）