您好，?企業(yè)所得稅需繳納，按市場價30 - 成本20 = 應稅所得10 ?。 匯算清繳填報??A105010表填30 收入、20 成本，系統(tǒng)自動調(diào)增10 。??A105000表?填30 收入、20 成本，系統(tǒng)自動調(diào)增10 。???扣除限額基數(shù)?視同銷售收入30 計入業(yè)務招待費、廣告費等扣除限額計算基數(shù)。

A105060廣告費和業(yè)務宣傳費納稅調(diào)整明細表第一行本年支出應該怎么填？第一種，是按賬上的廣告業(yè)務宣傳費填22.7萬，因為入賬是 借：銷售費用22.7萬 貸：庫存商品20萬 應交增值稅銷項稅額2.7萬（30*9％） 第二種填32.9萬，30*（1+9％）

?您好，A105060表第1行 本年支出 填22.7 （賬載銷售費用金額）。按實際賬載金額填（會計計入銷售費用的22.7 ，含視同銷售增值稅2.7 ）。不填32.9 （視同銷售含稅價）或30 （收入口徑）。視同銷售收入30 需計入扣除限額計算基數(shù)（按銷售收入15%計算廣告費扣除限額）。

關于增值稅申報，1.視同銷售30萬填入未開票收入，本月增值稅申報表銷售收入比利潤表營業(yè)收入少30萬，形成差異，對嗎？2.為避免差異，還有別的入賬方式嗎？

您好，差異是正常的，不用人為調(diào)為營業(yè)外收入，這個不符合會計準則

能否在A105000納稅調(diào)整明細表17行其他項，稅收金額列填入10萬（30-20），進項納稅調(diào)減？

您好，不可以，這是稅會正常差異，不是無票的情況