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企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中的工資薪金支出是按照計提金額還是發(fā)放金額？
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那個是按1-12月計提的工資獎金
05/28 11:29
84784981 
05/28 12:03
發(fā)放金額比計提金額少也是按計提金額嗎
家權(quán)老師 
05/28 12:04
在匯算前發(fā)放了就可以扣除的，還是填計提金額。沒有發(fā)放就按實發(fā)金額填實發(fā)金額和稅收稅收金額
賬載金額：是填應(yīng)付職工薪酬-工資獎金上年計提的1-12月發(fā)生額，
實際發(fā)生額：填匯算清繳前已經(jīng)實發(fā)的上年計提的1-12月金額。
稅收金額：在匯算前發(fā)放和申報了個稅的上年計提的工資
意思是：去年計提的工資在匯算前已經(jīng)發(fā)放和申報了個稅三個數(shù)字就一致，沒有申報個稅或者沒有發(fā)放才納稅調(diào)增。
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