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請問業(yè)務(wù)招待費(fèi)在匯算清繳時(shí)怎么處理
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你好，這個不需要單獨(dú)做分錄。匯算在表上調(diào)增就好了
05/26 11:52
84784998 
05/26 11:53
我就是填表的時(shí)候怎么處理，扣除比例多少
宋生老師 
05/26 11:54
你好，這個是收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額的60%，哪個小按哪個
84784998
05/26 11:55
那要是總共的金額也沒有超過收入的千分之五呢？還需要調(diào)增嗎？
宋生老師
05/26 11:56
你好，哪個小按哪個了。
84784998
05/26 11:57
不太懂，是必須要調(diào)增嗎？那如果不到收入的千分之五那就是0，意思就是不用調(diào)增嗎
宋生老師
05/26 11:59
你好，是的，必須要調(diào)增
你發(fā)生了多少業(yè)務(wù)招待費(fèi)，多少收入。
84784998
05/26 11:59
1900多萬收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000元
宋生老師
05/26 12:00
你好。那你這個應(yīng)該調(diào)增12000*40%的金額
84784998
05/26 12:02
調(diào)增并補(bǔ)交稅金后，賬務(wù)怎么處理呢？
宋生老師
05/26 12:02
你好，補(bǔ)稅會計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)：
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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