我說的是A企業(yè)持有B一部分股權(quán)，后來A企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤資、清算，計算A企業(yè)企業(yè)所得稅時，B企業(yè)的未分配利潤和盈余公積能否扣除？老師能否給我原理講清楚，老是記一段時間就忘了

股權(quán)轉(zhuǎn)讓：不能扣除未分配利潤和盈余公積。 撤資或減資：可以扣除未分配利潤和盈余公積，這部分確認(rèn)為股息所得，免征企業(yè)所得稅。 清算：可以扣除未分配利潤和盈余公積，這部分確認(rèn)為股息所得，免征企業(yè)所得稅。

上面的免征是投資超過1年

撤資和清算的處理完全一樣嗎？

你好，是的，是一樣的了。