是的 不開(kāi)發(fā)票了

沒(méi)有發(fā)票，可以正常做賬，影響的是不能所得稅稅前扣除，匯算清繳時(shí)要調(diào)增

老師 我沒(méi)有明白，因?yàn)槲覀儧](méi)有發(fā)票，沒(méi)有入賬，所以沒(méi)有所得稅稅前扣除，所以為什么匯算清繳要調(diào)增呢？

沒(méi)有入賬，就不存在調(diào)增了

那我掛賬的科目余額怎么清理掉呢？總不能一直放在那里吧？

借記成本費(fèi)用等科目，貸往來(lái)。匯算時(shí)調(diào)增

比如說(shuō)我掛賬 其他應(yīng)收款借方 80萬(wàn)，如果現(xiàn)在要清理科目余額的話，按照您說(shuō)的分錄 借記成本費(fèi)用等科目，80萬(wàn)，貸其他應(yīng)收款80萬(wàn)，是這個(gè)意思嗎？

是的，借記成本費(fèi)用等科目，80萬(wàn)，貸其他應(yīng)收款80萬(wàn)

那我匯算時(shí)調(diào)增 相當(dāng)于 增加80萬(wàn)的利潤(rùn)來(lái)交企業(yè)所得稅嗎？

是的，你的理解是對(duì)的。

老師 只有這一個(gè)辦法清理掉科目余額嗎？還有別的辦法嗎

也可直接轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)有什么問(wèn)題嗎？如果是這樣的話是不是就不用交企業(yè)所得稅了？

轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出，也要匯算調(diào)增的

是同一個(gè)意思唄 增加了利潤(rùn) 交企業(yè)所得稅是吧

是的，是同一個(gè)意思，不管賬務(wù)如何處理，都要調(diào)增交企業(yè)所得稅