前期準備 收集數據：總公司收集各分公司財務報表、賬簿、憑證等財務數據，分公司需及時準確提供。 合并報表：總公司依據會計準則，核對各分公司報表數據，消除內部交易等影響，編制合并財務報表。 審計與調整（如有）：可聘請第三方審計機構審計，根據審計建議調整報表，確保數據準確合規(guī)。 確定稅務問題：依據財務數據和稅法，排查稅款計算、稅目、稅率等稅務問題，及時處理。 總公司申報 填制申報表：總公司在納稅申報期內，登錄電子稅務局或前往辦稅大廳，按要求填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。填列時注意合并報表數據準確錄入，涉及納稅調整項目按稅法規(guī)定處理。 計算并分配稅額：依據合并報表計算應納稅所得額和應納所得稅額。涉及總分機構分攤的，按國家稅務總局公告 2012 年第 57 號等規(guī)定，計算總機構和各分支機構應納稅額，填制所得稅分配表 ?？倷C構將分配表報所在地稅務局蓋章后，寄給分公司。 提交申報：將填寫完整的申報表及相關資料提交稅務機關審核，可選擇郵寄、電子申報或上門申報。 分公司申報 接收分配表：分公司接收總公司寄來的經總公司所在地稅務局蓋章的所得稅分配表。 填寫申報表：登錄電子稅務局，進入企業(yè)所得稅申報界面，依據分配表數據及分公司實際情況填寫申報表。 提交申報：確認申報表數據無誤后提交稅務機關，有應納稅額的按規(guī)定期限和方式繳納。