分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——暫估人工費(fèi)用 22440 貸：主營業(yè)務(wù)成本/成本類科目 22440? ? 這樣主營業(yè)務(wù)成本會變成負(fù)數(shù)

主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤就可以了

上月做分錄，暫估 借：工程施工-合同成本-直接人工費(fèi)371100，貸：應(yīng)付職工薪酬371100，結(jié)轉(zhuǎn)成本：主營業(yè)務(wù)成本371100 貸：工程施工-合同成本-直接人工費(fèi)371100 因?yàn)槠笔且淮涡蚤_出去了，所以把后面月份的人員工資都暫估上來，不然第一季度所得稅得預(yù)繳好多，本月實(shí)際計(jì)發(fā)生工資24400元，以后月份都有實(shí)際支出工資，老師，我不懂這種情況怎么操作才是正確的思路。你幫我理下思路，我思路有點(diǎn)混亂

本月沖回暫估：將上月多暫估的成本全部沖回。 分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 -371100（紅字） 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費(fèi) -371100（紅字） 同時(shí)， 借：應(yīng)付職工薪酬 -371100（紅字） 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費(fèi) -371100（紅字） 按實(shí)際計(jì)提本月工資：根據(jù)本月實(shí)際發(fā)生的工資 24400 元進(jìn)行計(jì)提。 分錄為： 借：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費(fèi) 24400 貸：應(yīng)付職工薪酬 24400 結(jié)轉(zhuǎn)本月成本：按照收入成本配比原則，將本月實(shí)際發(fā)生并計(jì)入 “工程施工” 的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。 分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)成本 24400 貸：工程施工 - 合同成本 - 直接人工費(fèi) 24400 后續(xù)處理 在后續(xù)月份，每月都按實(shí)際發(fā)生的工資進(jìn)行計(jì)提和成本結(jié)轉(zhuǎn)，確保成本核算符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。 關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳，應(yīng)按實(shí)際經(jīng)營成果計(jì)算繳納。雖然預(yù)繳稅款可能較多，但在年度匯算清繳時(shí)，多繳的稅款可申請退還，不能通過違規(guī)暫估成本來減少預(yù)繳金額，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

老師，這樣做第二季度企業(yè)所得稅會繳納很多，老板這邊肯定不同意，那能不能先沖銷掉，等6月底再暫估

同學(xué)你好 這個(gè)可以