收入類調(diào)整項(xiàng)目 視同銷售收入：會(huì)計(jì)未作銷售處理，但稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的事項(xiàng)，如企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣、對(duì)外捐贈(zèng)等。需填寫(xiě)稅收金額（按稅法規(guī)定確認(rèn)的收入額），會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)收入時(shí)賬載金額為 0 ，兩者差額會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整金額。 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入：會(huì)計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，稅法確認(rèn)時(shí)間不同的情況。比如某些租金收入，會(huì)計(jì)按合同期分?jǐn)偞_認(rèn)，稅法可能要求一次性計(jì)入應(yīng)稅收入，需分別填寫(xiě)賬載金額、稅收金額并計(jì)算調(diào)整金額。 扣除類調(diào)整項(xiàng)目 職工薪酬：涵蓋工資薪金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。需分別填寫(xiě)賬載金額（會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額）、稅收金額（稅法允許扣除的金額，如工資薪金合理部分全額扣除，福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額 14% 的部分扣除等 ），兩者差異進(jìn)行納稅調(diào)整。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出：賬載金額為企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，稅收金額按發(fā)生額的 60% 與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰孰低確定，超出稅收金額部分需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：填寫(xiě)實(shí)際發(fā)生額（賬載金額），稅收金額按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入一定比例（一般企業(yè) 15% ，化妝品制造或銷售等企業(yè) 30% ）扣除，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，據(jù)此計(jì)算調(diào)整金額。 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 資產(chǎn)折舊、攤銷：賬載金額為會(huì)計(jì)核算的折舊、攤銷額，稅收金額按稅法規(guī)定計(jì)算的金額，如固定資產(chǎn)折舊年限、方法稅會(huì)存在差異，需按稅法規(guī)定調(diào)整，填寫(xiě)相應(yīng)金額并計(jì)算調(diào)整額。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金：會(huì)計(jì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等 ），稅法一般不允許在稅前扣除，賬載金額為計(jì)提金額，稅收金額為 0 ，需全額調(diào)增。 特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目 企業(yè)重組：涉及債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)等企業(yè)重組業(yè)務(wù)，若會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需填寫(xiě)相關(guān)賬載金額、稅收金額并調(diào)整。 政策性搬遷：企業(yè)因政策性搬遷業(yè)務(wù)涉及的收入、支出等，會(huì)計(jì)與稅法處理有差異時(shí)，在此項(xiàng)目反映相關(guān)調(diào)整情況。