假如我們小區(qū)名是“1號小區(qū)”，物業(yè)公司名稱是：“東莞市1號物業(yè)管理有限公司”，銀行賬戶名稱就是“東莞市1號物業(yè)管理有限公司1號小區(qū)公共收益專戶”？沒有成立業(yè)委會的話，是以物業(yè)公司的名義去開這個賬戶嗎？做賬的話也需要重新新建獨立的賬套嗎？

是的，在東莞，沒有成立業(yè)委會時，小區(qū)公共收益專戶是以物業(yè)公司的名義開設(shè)，賬戶名稱可以是 “東莞市 1 號物業(yè)管理有限公司 1 號小區(qū)公共收益專戶”。 賬務處理上，建議單獨建賬核算，在財務系統(tǒng)中為 “1 號小區(qū)公共收益” 單獨設(shè)立賬套或科目，如 “其他應付款 - 公共收益” 或 “專項應付款”，記錄收入和支出，以確保公共收益與物業(yè)公司自有資金嚴格區(qū)分，便于監(jiān)管和審計。

如果本期公共收益有1萬元，公共收入該怎么申報收入？稅金是怎么入賬？

收入申報 會計核算：在會計核算上，物業(yè)收到公共收益時，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “其他業(yè)務收入 —— 公共收益” 科目 。若按項目核算，還需在該科目下設(shè)置具體小區(qū)等明細。例如： 借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務收入 —— 公共收益 ——[小區(qū)名稱] 10000 稅務申報： 增值稅：一般納稅人適用稅率為 6% ，小規(guī)模納稅人征收率為 3%（2024 年小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅；適用 3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅 ） 。計算增值稅時，若為一般納稅人，銷項稅額 = 10000÷(1 + 6%)×6%≈566.04 元 ；若為小規(guī)模納稅人（按減按 1% 計算 ），應納稅額 = 10000÷(1 + 1%)×1%≈99.01 元 。申報時，一般納稅人填在增值稅申報表附表一 “一般計稅方法計稅 - 6% 稅率” 相關(guān)欄次；小規(guī)模納稅人填在主表 “應征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 或 “免稅銷售額” 等相應欄次。 企業(yè)所得稅：公共收益計入企業(yè)應納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳時，將該收入填入對應收入欄次。 稅金入賬 增值稅： 一般納稅人：計算出銷項稅額后，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，借記 “應交稅費 —— 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記 “應交稅費 —— 未交增值稅” 。實際繳納時，借記 “應交稅費 —— 未交增值稅”，貸記 “銀行存款” 。 小規(guī)模納稅人：計提時，借記 “銀行存款” 等，貸記 “主營業(yè)務收入”“應交稅費 —— 應交增值稅” ；繳納時，借記 “應交稅費 —— 應交增值稅”，貸記 “銀行存款” 。 企業(yè)所得稅：計提時，借記 “所得稅費用”，貸記 “應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅” ；繳納時，借記 “應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅”，貸記 “銀行存款” 。

老師，我還是有點不太明白…是不含稅收入的金額轉(zhuǎn)到專用賬戶里嗎？然后扣出來的增值稅由物業(yè)公司一起交，企業(yè)所得稅印花稅就是由物業(yè)公司支付？

這個收款的都是價稅合計

這樣含稅金額轉(zhuǎn)到專戶里，要交稅的話，就是物業(yè)公司來支付稅金嗎？

同學你好 對的 是這樣