23年暫時(shí)性差異為800萬(wàn)元，24年和25年暫時(shí)性差異均為1200萬(wàn)元，26年暫時(shí)性差異為800萬(wàn)元，27年暫時(shí)性差異為0。 對(duì)23年800萬(wàn)元暫時(shí)性差異來(lái)說(shuō)，26年轉(zhuǎn)回了400萬(wàn)元（1200-800），27年轉(zhuǎn)回了剩余的400萬(wàn)元，26年稅率為12.5%，27年稅率為25%，所以23年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬(wàn)元。 對(duì)24年1200萬(wàn)元暫時(shí)性來(lái)說(shuō)，26年轉(zhuǎn)回了400萬(wàn)元（1200-800），27年轉(zhuǎn)回了剩余的800萬(wàn)元（800-0），26年稅率為12.5%，27年稅率為25%，所以24年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250萬(wàn)元。 同理對(duì)25年1200萬(wàn)元暫時(shí)性來(lái)說(shuō)，26年轉(zhuǎn)回了400萬(wàn)元（1200-800），27年轉(zhuǎn)回了剩余的800萬(wàn)元（800-0），26年稅率為12.5%，27年稅率為25%，所以25年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250萬(wàn)元。 對(duì)26年800萬(wàn)元暫時(shí)性來(lái)說(shuō)，27年轉(zhuǎn)回了800萬(wàn)元（800-0），27年稅率為25%，所以26年遞延所得稅資產(chǎn)余額=800×25%=200萬(wàn)元。 27年暫時(shí)性差異為零。

看不懂，為啥26年轉(zhuǎn)回400，27年轉(zhuǎn)回了800！而且每年都是一樣的？

為啥都是26年轉(zhuǎn)一部分，27年轉(zhuǎn)一部分？

不會(huì)重復(fù)嗎？不會(huì)出現(xiàn)多轉(zhuǎn)回嗎？

225年暫時(shí)性差異均為1200萬(wàn)元，26年暫時(shí)性差異為800萬(wàn)元，所以26年轉(zhuǎn)回1200-800=400萬(wàn)元。27年暫時(shí)性差異為0，27年轉(zhuǎn)回800-00=800萬(wàn)元。