老師，我終于碰到你了，有個問題想請教你哈，我公司是汽車4S店，采購汽車，收到廠家開具給我們公司的藍字發(fā)票是這樣做分錄的： 借：庫存商品 100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 13 貸：預(yù)付賬款-系統(tǒng)賬戶池 113 現(xiàn)在廠家對客戶有一個補貼活動，就是客戶購車的時候，把二手車也賣給我們公司，廠家會補貼客戶50 但這個補貼款需要我公司先墊付給客戶，我們墊付給客戶的時候是這樣做賬的： 借：預(yù)付賬戶-置換補貼 50 貸：銀行存款 50 現(xiàn)在廠家把這個50元返回到系統(tǒng)賬戶池同時給我們開具50元的紅字發(fā)票，請問老師如何做賬務(wù)處理？

借應(yīng)付帳款系統(tǒng) 貸庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項轉(zhuǎn)出 以后抵扣汽車借庫存商品 進項 貸預(yù)付賬款置換補貼

我看了一下之前的賬務(wù)處理，是這樣做賬的，但我不太理解，麻煩老師指點一哈

那以后補貼抵扣車的話，你怎么做？ 發(fā)票怎么開 實際是要開進來發(fā)票20

但是這個補貼廠家是把錢返到賬戶池，不是到我們公司的賬戶的，就是這個補貼的錢，我們公司只能用于采購廠家貨物，公司拿不出來的

實際這筆補貼只是屬于代收代付的性質(zhì)，是廠家補貼給客戶，只是我們公司先墊付給客戶，要向廠家收回這筆錢

可以抵扣車款嗎？應(yīng)該在預(yù)付或者應(yīng)付賬款里面掛著。

就是我們公司先把這個補貼款墊付給客戶，廠家再把錢返回給我們公司，但廠家返回的錢只能到賬戶池，不是到我們公司的銀行賬戶，我們不能提現(xiàn)出來，只能用來作采購貨物抵扣用

自己賬戶里面有款項，你看看你這個處理里面是不是沒有體現(xiàn)出來？

有體現(xiàn)啊，用 預(yù)付賬款-系統(tǒng)賬戶池 核算啊

你看下你現(xiàn)在有余額嗎？已經(jīng)沒有了 ，他給你開發(fā)票就開的也不對呀，假設(shè)你補貼是200,000以后買了個車1,000,000的情況下，他給你開1,000,000的發(fā)票，你只需要支付80就可以了

那里沒有余額啊，老師？

預(yù)付賬款沒有余額

預(yù)付賬款-系統(tǒng)賬戶池有余額啊，怎么沒余額？？

第二個分錄借方余額20，第三個分錄借方貸方余額20， 補貼你是按照20來的吧

這兩個二級科目 不一樣的啊，一個是置換補貼 一個是系統(tǒng)賬戶池

借預(yù)付賬款置換補貼20 貸銀行存款20 不是嗎 之前做了的

對啊，老師，現(xiàn)在廠家返回20給我們公司，不就平賬了嗎？

他為什么成本？只有2.3不應(yīng)該20嗎

進項稅額是2.3啊，這個20本來就是我們先墊付給客戶，再向廠家收回的錢，和我們成本有什么關(guān)系？？

那你這樣的虧了，你付了200,000你只做了成本2.3不上 覺得不虧的話就是這樣