利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用是95萬(wàn)。 遞延所得稅資產(chǎn)的增加會(huì)減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用。因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)是由于稅法和會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收入、費(fèi)用時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，通俗來(lái)說(shuō)，就是現(xiàn)在多交了稅，未來(lái)可以少交稅。本題中，遞延所得稅資產(chǎn)為5萬(wàn)，意味著當(dāng)期有5萬(wàn)的可抵扣暫時(shí)性差異，所以在計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用時(shí)，要從當(dāng)期應(yīng)交所得稅100萬(wàn)中減去這5萬(wàn)，即所得稅費(fèi)用=100 - 5 = 95萬(wàn)。