兩套制度核算體系不同，無法直接合并報表，需通過科目對應(yīng) + 內(nèi)部抵消 + 數(shù)據(jù)重分類整合。 操作要點(diǎn)： 資金往來處理 基本戶撥款至專戶：基本戶記 “其他應(yīng)收款 - 基建專戶”，專戶記 “其他應(yīng)付款 - 基本戶”。 期末合并時，兩科目全額抵消，避免重復(fù)。 科目轉(zhuǎn)換 專戶基建支出（如 “建筑安裝工程投資”）完工后，轉(zhuǎn)為基本戶 “在建工程” 或 “固定資產(chǎn)”。 專戶撥款收入（如財政資金）對應(yīng)基本戶 “專項應(yīng)付款” 或 “營業(yè)外收入”。 報表合并 資產(chǎn)負(fù)債表：合并資產(chǎn)類科目（如銀行存款、在建工程），抵消內(nèi)部往來。 現(xiàn)金流表：專戶資金按 “投資 / 籌資活動” 歸類，與基本戶合并列示。