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票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)題:3月22日,某支行受理開戶單位A公司提交的貼現(xiàn)憑證及商業(yè)承兌匯票,申請貼現(xiàn),經(jīng)審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā),面額250000元,將于6月22日到期。假設(shè)貼現(xiàn)率為每月4.8‰。該匯票為異地承兌,該商業(yè)承兌匯票的付款人(即承兌人)為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開戶單位天姿商廈(賬號2010007)。6月20日,某支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款。6月23日,甲縣支行收到委托收款憑證與匯票,經(jīng)審查付款人賬戶無款支付.隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行。貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證.,向貼現(xiàn)申請人A公司收取貼現(xiàn)款。要求:請根據(jù)業(yè)務(wù)情形做出相關(guān)處理。

84785034| 提問時間:05/11 13:34
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
3月22日 貼現(xiàn)天數(shù)算為95天,貼現(xiàn)利息3800元,實付貼現(xiàn)金額246200元。 分錄:借貼現(xiàn)資產(chǎn)250000,貸吸收存款246200、貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整3800。 6月23日 甲縣支行通知貼現(xiàn)銀行付款人無款支付,貼現(xiàn)銀行等待退回憑證。 6月26日 若A公司賬戶足額,分錄:借吸收存款250000,貸貼現(xiàn)資產(chǎn)250000;若不足,如A公司賬戶只有200000元,分錄:借吸收存款200000、貸款——逾期貸款50000,貸貼現(xiàn)資產(chǎn)250000。
05/11 13:36
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