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老師，我24年匯算，補交了企業(yè)所得稅，分錄該怎么做帳處理呢？
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計提補繳的所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
繳納補繳的所得稅
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
在企業(yè)會計準則下，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行追溯調(diào)整，賬務處理如下：
計提補繳的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
繳納補繳的所得稅
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整利潤分配
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果企業(yè)計提了盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：
借：盈余公積
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
05/09 14:30
84785030 
05/09 14:45
小企業(yè)會計準則要追溯調(diào)整嗎？
樸老師 
05/09 14:46
可以追溯調(diào)整也可以不追溯調(diào)整
兩個都可以
84785030
05/09 14:47
如果追溯的話怎么做？小企業(yè)準則
樸老師
05/09 14:54
就是用利潤分配未分配利潤來做
沒有以前年度損益調(diào)整
84785030
05/09 15:28
借利潤分配未分配利潤，貸所得稅費用嗎？
樸老師
05/09 15:33
不是的
借利潤分配未分配利潤
貸應交稅費企業(yè)所得稅
84785030
05/09 15:37
計提補繳的所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
繳納補繳的所得稅
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
在企業(yè)會計準則下，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行追溯調(diào)整，賬務處理如下：
計提補繳的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
繳納補繳的所得稅
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
84785030
05/09 15:38
這個應交企業(yè)所得稅不是在交納時沖掉了嗎？
樸老師
05/09 15:40
是的
那你的以前年度損益調(diào)整還有余額呢，這個得結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤
84785030
05/09 15:51
我小企業(yè)準則，計提和交納后，應該怎么調(diào)未分配利潤？
樸老師
05/09 15:52
小企業(yè)會計準則跨年調(diào)整才用利潤分配未分配利潤
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