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實(shí)務(wù)
問題已解決
退稅科要求不符合出口退稅的關(guān)單，在免稅申報(bào)中剔除，做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要怎么操作
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能分清用于該筆免稅業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，全額轉(zhuǎn)出；無法分清的，按當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額占當(dāng)月全部銷售額的比例，分?jǐn)傆?jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并轉(zhuǎn)出。公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額 × 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額 ÷ 當(dāng)月全部銷售額 。
會計(jì)分錄：借記 “主營業(yè)務(wù)成本” 等科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 。
納稅申報(bào)
增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）：將轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)在第 14 欄 “免稅項(xiàng)目用” 。
增值稅納稅申報(bào)表主表：填報(bào)在第 14 欄 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 。
05/07 11:49
84785038 
05/07 11:55
那主表中的第8欄免稅銷售額是按照剔除不符合關(guān)單之后的數(shù)字填寫嗎
樸老師 
05/07 11:56
主表第 8 欄 “免稅銷售額” 并非單純剔除不符合關(guān)單數(shù)字后填寫。要依業(yè)務(wù)和稅收政策，準(zhǔn)確區(qū)分應(yīng)稅與免稅業(yè)務(wù)。出口業(yè)務(wù)中，不符合免稅規(guī)定的不填；實(shí)質(zhì)符合免稅政策，關(guān)單小問題不影響填報(bào)。其他免稅業(yè)務(wù)，符合政策也可填，與關(guān)單無關(guān)。
84785038
05/07 12:04
公司屬于外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)，要先填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的出口免稅，所以我不太懂，不符合的那幾份關(guān)單做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出之后，還屬于銷售額嗎
樸老師
05/07 12:06
屬于的，按出口的金額來做
84785038
05/08 10:53
今天申報(bào)完進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出之后，發(fā)現(xiàn)需要交稅，是為什么呢？進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的部分要繳納退還是嗎？
樸老師
05/08 10:55
你們視同內(nèi)銷了嗎
84785038
05/08 10:57
當(dāng)時退稅科的意思是需要我們把不允許退稅的關(guān)單做剔除后免稅申報(bào)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
樸老師
05/08 10:59
那得按稅局說得來
84785038
05/08 11:04
我在增值稅報(bào)表的主表14欄和附表2的免稅項(xiàng)目欄填寫完之后跳出了應(yīng)交的稅額，我司是貿(mào)易進(jìn)出口，主表的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是在一般項(xiàng)目那列的14欄沒錯吧
樸老師
05/08 11:13
同學(xué)你好
這個沒錯的
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