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問題已解決
老師，請(qǐng)問一下這里煙葉稅進(jìn)項(xiàng)稅額部分為什么不按收購煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算呢，用（收購煙葉實(shí)付價(jià)款+煙葉稅應(yīng)納稅額）*扣除率的計(jì)算公式，煙葉稅=[（30.79－2.79）+（30.79－2.79）]*20%=6.16 進(jìn)項(xiàng)稅額=（30.79－2.79+6.16）*10%=3.416
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首先，計(jì)算收購煙葉時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率。因?yàn)榧{稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工 13% 稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為 10%。所以收購煙葉的扣除率是 10%。
然后，算出煙葉的買價(jià)。已知該批煙葉成本為 30.79 萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本 2.79 萬元，那么純煙葉成本為 30.79 - 2.79 = 28 萬元。由于購進(jìn)煙葉計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額是按照買價(jià)和規(guī)定扣除率計(jì)算，且計(jì)入成本的是買價(jià)減去按扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額
05/03 20:24
sara張老師 
05/03 20:25
計(jì)算煙葉成本應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，即28/(1-10%)*10%=3.1111111萬元。
84784949 
05/03 20:29
【舉個(gè)栗子】某煙草公司（一般納稅人）2024年9月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉120噸用于銷售，收購發(fā)票上注明收購價(jià)款300萬元，另支付價(jià)外補(bǔ)貼50萬元。
要求：計(jì)算煙草公司的進(jìn)項(xiàng)稅額。
【解析】
煙葉稅=（300%2b300×10%）×20%=66（萬元）
進(jìn)項(xiàng)稅額＝（300%2b50%2b66）×9%＝37.44（萬元）
84784949
05/03 20:30
【考題·單選題】某卷煙廠2020年7月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼5萬元。該卷煙廠7月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A.6
B.5.94
C.6.6
D.5.5
【答案】C
【解析】可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50×（1%2b10%）×（1%2b20%）×10%=6.6（萬元）。
sara張老師
05/03 20:30
因?yàn)檫@個(gè)是用成本到推出來的進(jìn)項(xiàng)稅額
84784949
05/03 20:31
這是講義上例子，是這木算的
sara張老師
05/03 20:33
收購發(fā)票是買價(jià)乘以扣除率，買價(jià)不等于成本，所以不能按第二個(gè)例子計(jì)算
84784949
05/03 20:35
好的，謝謝老師
sara張老師
05/03 22:16
不客氣的希望對(duì)您有所幫助
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描述你的問題，直接向老師提問
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