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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們一個(gè)合資公司，對(duì)方持股比例40，我們60，收到對(duì)方100萬(wàn)投資款，單體做了實(shí)收資本，合并怎么抵消啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
在收到對(duì)方 100 萬(wàn)投資款時(shí)，被投資公司單體報(bào)表的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本 - 對(duì)方股東 40
實(shí)收資本 - 己方股東 60
合并報(bào)表抵消處理
假設(shè)己方公司編制合并報(bào)表，從合并報(bào)表角度來(lái)看，這屬于集團(tuán)內(nèi)部權(quán)益交易，需進(jìn)行抵消處理，以避免重復(fù)計(jì)算權(quán)益。抵消分錄如下：
借：實(shí)收資本 - 對(duì)方股東 40
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 對(duì)方公司（40% 股權(quán)對(duì)應(yīng)的部分 ） 40
05/01 20:10
84785026 
05/01 20:13
這100萬(wàn)都是對(duì)方出資的，40和60只是持股比例
84785026
05/01 20:13
不涉及長(zhǎng)期股權(quán)投資
樸老師 
05/01 20:21
這個(gè)對(duì)外投資就是長(zhǎng)期股權(quán)投資哦
84785026
05/01 20:39
母公司還沒(méi)注資，只是另一方打款了資本金，和長(zhǎng)期股權(quán)投資什么關(guān)系
樸老師
05/01 20:42
你做被投資公司的還是做哪個(gè)？一共三個(gè)公司？A和B投資C？A沒(méi)打款，B打款了對(duì)吧，你做哪個(gè)公司的
84785026
05/01 20:43
A公司也就是母公司抵消分錄
樸老師
05/01 20:54
A公司還沒(méi)有投資那這個(gè)就先不抵消
84785026
05/01 20:58
就是借實(shí)收資本100萬(wàn)貸少數(shù)股東權(quán)益嗎
樸老師
05/01 21:09
這個(gè)先不做，你們沒(méi)有投資
84785026
05/01 21:41
合并報(bào)表抵消
樸老師
05/01 22:00
你沒(méi)有投資，所以不牽扯抵消這個(gè)實(shí)收資本
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