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問題已解決
老師，您好！自行建設(shè)在建工程，建了2年，最終沒有能力再建設(shè)，這個賬務(wù)怎么處理，可以抵所得稅嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
賬務(wù)處理
1.?先減值測試，減值時：借“資產(chǎn)減值損失”，貸“在建工程減值準(zhǔn)備”。
2.?報廢時：借“營業(yè)外支出 - 在建工程損失”等，貸“在建工程” 。
所得稅扣除
滿足條件可扣除。需提供投資賬面價值依據(jù)、停建原因說明及相關(guān)材料等，申報填《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，資料留存?zhèn)洳椤?/div> 
05/01 09:48
84784962 
05/01 09:51
老師，如果賬面是300萬，是一次計入資產(chǎn)減值損失嗎？
樸老師 
05/01 09:52
對的，是一次性計入資產(chǎn)減值損失
84784962
05/01 10:02
老師！資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整表，是季度所得稅申報表，還是年度所得稅表
樸老師
05/01 10:04
同學(xué)你好
是年度申報的時候填寫
84784962
05/01 10:07
老師，那現(xiàn)在就直接做賬的時候就是借；資產(chǎn)減值損失，貸；在建工程 對嗎？
84784962
05/01 10:07
減值測試怎么做？
樸老師
05/01 10:17
1.?判斷跡象：期末看有無減值跡象，外部如市價大跌等，內(nèi)部如資產(chǎn)陳舊等，商譽(yù)和壽命不確定無形資產(chǎn)每年必測。
2.?確定對象：單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組（難估單項(xiàng)時）、資產(chǎn)組組合，總部資產(chǎn)和商譽(yù)結(jié)合相關(guān)組測。
3.?評估金額：可收回金額取公允價值減處置費(fèi)用凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流現(xiàn)值較高者。前者優(yōu)先市場法，后者用收益法，考慮多因素確定參數(shù)。
4.?確認(rèn)損失：賬面價值高于可收回金額則減值，減記金額計損益、提準(zhǔn)備，除少數(shù)資產(chǎn)外不得轉(zhuǎn)回。
84784962
05/01 10:27
老師，情況都走了以后，可不可以一次性計入營業(yè)外支出，貸在建工程？
樸老師
05/01 10:30
同學(xué)你好
這個也可以的
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