資料三：2×21年12月1日，甲公司因合同違約被丁公司起訴，2×21年12月31日，甲公司尚未接到法院的判決。甲公司預計最終的法院判決很可能對公司不利，將要支付的違約金為130萬元至150萬元之間的某一金額，且該區(qū)間內(nèi)每個全額發(fā)生的可能性大致相同。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)計提的違約金不計入當期應納稅所得額，待實際支付時，計入當期的應納稅所得額。 資料四：2×21年甲公司發(fā)生業(yè)務宣傳費1 000萬元至年末尚未支付，甲公司當年實現(xiàn)銷售收入6 000萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售收入15%的部分準予稅前扣除：超過部分準允結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 您好老師為什么最后三小問，遞延所得稅資產(chǎn)是記發(fā)生額而沒有減去之前的余額。