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老師您好！請問我們是一般納稅人，對方是商貿公司小規(guī)模納稅人，對方給我們開3%的專票是橙子發(fā)票，能不能按9%抵扣增值稅?也就是說小規(guī)模納稅人不屬于自產自銷的農產品，開給一般納稅人3%的專票，一般納稅人也可以按9%抵扣增值稅？針對農產品是不是有這個優(yōu)惠政策
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您好，這個不行的哦，對方不是自產的，我們只能扣3%（按專票上的增值稅來扣）
對方是商貿公司（非自產自銷）取得的3%專用發(fā)票只能按票面稅額（3%）抵扣，不能按9%計算抵扣。
若對方是農業(yè)生產者（自產橙子）即使開具3%專用發(fā)票，您仍可按9%計算抵扣（需對方提供自產自銷證明）
04/25 11:35
84785031 
04/25 14:50
老師您好！這是我在國稅總局上查到的，根據《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農產品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農產品用于生產或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。老師如果按這個政策一般納稅人就是可以按9%抵扣增值稅呢？
董孝彬老師 
04/25 15:02
?對對，這個政策是符合的，可以按9%抵扣：作為一般納稅人，從小規(guī)模商貿公司取得的3%橙子專用發(fā)票，即使對方非自產自銷，也可按發(fā)票上注明的金額×9%計算抵扣進項稅。原因是農產品流通環(huán)節(jié)的抵扣政策旨在減輕企業(yè)稅負，促進農業(yè)產業(yè)鏈發(fā)展，因此未限制小規(guī)模納稅人的身份（自產或貿易商）。
84785031
04/25 15:05
老師您好！那政策上面說的認算抵扣是什么意思呢？麻煩幫忙舉個例子加深理解一下
董孝彬老師
04/25 15:11
您好，好的，發(fā)票開的總金額103，未稅100? 增值稅3，我們可以抵扣103*9=9.27
84785031
04/25 15:18
老師您好！也就是說采購小規(guī)模納稅人開進來3%的專票價稅合計金額103元，一般納稅人可以按9%%2b3%=抵扣12%的增值稅嗎？
董孝彬老師
04/25 15:25
您好，不是哦，全部是扣9%，沒有12%說法哦，計算抵扣
84785031
04/25 15:27
老師，上面的錯了，應該按含稅價*9%抵扣增值稅
84785031
04/25 15:29
一般納稅人采購小規(guī)模納稅人的農產品不是自產的，也可以按9%抵扣增值稅，一般納稅人采購小規(guī)模納稅人的農產品不管是3%的專票，還是1%的普票都是按9%抵扣增值稅？
董孝彬老師
04/25 15:30
您好，是的，我也是這么寫的
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