編制流程 明確數(shù)據(jù)來源：從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬套獲取收入、費(fèi)用數(shù)據(jù)，從預(yù)算會(huì)計(jì)賬套獲取預(yù)算收入、預(yù)算支出數(shù)據(jù)。確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、科目使用規(guī)范，若涉及調(diào)整需先調(diào)整到位。比如，雜志社預(yù)收的雜志訂閱款，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按履約進(jìn)度確認(rèn)收入，預(yù)算會(huì)計(jì)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)預(yù)算收入，需準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)各期金額。 分析差異事項(xiàng) 當(dāng)期確認(rèn)為收入但沒有確認(rèn)為預(yù)算收入：如應(yīng)收未收的廣告收入（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，因未收到現(xiàn)金預(yù)算會(huì)計(jì)不確認(rèn) ）。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等科目借方發(fā)生額分析確定，統(tǒng)計(jì)因應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)收入的金額。 當(dāng)期確認(rèn)為預(yù)算支出但沒有確認(rèn)為費(fèi)用：像預(yù)付下年度雜志印刷費(fèi)（預(yù)算會(huì)計(jì)支付時(shí)確認(rèn)支出，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)按受益期分?jǐn)偞_認(rèn)費(fèi)用 ）。查看預(yù)算會(huì)計(jì)資金支付記錄，結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)預(yù)付賬款等科目貸方發(fā)生額分析。 當(dāng)期確認(rèn)為預(yù)算收入但沒有確認(rèn)為收入：例如收到以前年度應(yīng)收廣告款（預(yù)算會(huì)計(jì)收款時(shí)確認(rèn)收入，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)前期已確認(rèn) ）。從預(yù)算會(huì)計(jì)收入科目貸方發(fā)生額和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)科目分析。 當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用但沒有確認(rèn)為預(yù)算支出：如計(jì)提雜志編輯人員薪酬（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提，未實(shí)際支付現(xiàn)金預(yù)算會(huì)計(jì)不確認(rèn) ）。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)費(fèi)用科目借方發(fā)生額分析，結(jié)合現(xiàn)金支付情況判斷。 填列調(diào)節(jié)表：按分析結(jié)果，將各類差異事項(xiàng)金額填到對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，“本年預(yù)算收支差額” 加上相關(guān)加項(xiàng)、減去相關(guān)減項(xiàng)，調(diào)節(jié)得出 “本期盈余” ，確保調(diào)節(jié)后兩者邏輯相符。