一、免征增值稅的處理? 當企業(yè)發(fā)生符合免稅政策的業(yè)務時，?無需繳納增值稅，因此： ?銷售免稅項目時?： 不計提銷項稅額，直接按不含稅收入確認收入。 ?會計分錄?：借：銀行存款/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入/其他收益 ?注意?：若開具普通發(fā)票或收據(jù)，需注明“免稅”字樣。 ?進項稅額處理?： 若購進的貨物或服務用于免稅項目，對應的進項稅額不得抵扣，需直接計入成本。 ?會計分錄?： 借：庫存商品/管理費用等（含進項稅） 貸：銀行存款

二進項稅額不得抵扣的情形? 根據(jù)稅法，以下情況進項稅額不得抵扣： 用于簡易計稅、免稅項目、集體福利、個人消費等； 取得增值稅普通發(fā)票（非專用發(fā)票）； 未按規(guī)定期限認證或認證不符。 ?處理流程?： ?認證前發(fā)現(xiàn)不可抵扣?： 直接計入成本，不通過“待認證進項稅額”。 ?分錄?： 借：庫存商品/管理費用等 貸：銀行存款 ?認證后才發(fā)現(xiàn)不可抵扣?： 需將已認證的進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入成本。 ?分錄?： 借：庫存商品/管理費用等（紅字沖回原分錄中的進項稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ?注意?：不可抵扣的進項稅不得通過“待認證進項稅額”科目，該科目僅用于認證前的暫掛。

不懂 不知所以然?

同學你好 是哪里還沒有懂