請說的詳細(xì)點

?您好，“免、抵、退”計算“5步法 剔稅不得免抵稅額（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）＝出口人民幣價×（征％－退％）=130*50%*（13%-13%）=0 計稅應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項稅額－（全部進(jìn)項稅－剔稅）－上期留抵=200-（50+130-0）=20 限額免抵退稅額＝出口人民幣價×退稅率=130*50%*13%=8.45 退稅如果計稅＞0要交稅；限額全部用于抵，內(nèi)銷要交20，退稅0 如果計稅≤0：應(yīng)退稅額＝計稅與限額中絕對值較小者 按計稅退：二者之差是免抵 按限額退：無免抵 最終結(jié)果：應(yīng)申請出口退稅金額：0元，當(dāng)期應(yīng)納稅款：20萬元

這是商貿(mào)企業(yè)，你這不是生產(chǎn)企業(yè)的處理方式嗎？

?對對，不好意思，是我用錯了，商貿(mào)企業(yè)出口退稅與內(nèi)銷應(yīng)納稅額分開計算，退稅額僅取決于出口貨物進(jìn)項發(fā)票和退稅率，與內(nèi)銷納稅無關(guān)。 內(nèi)銷銷項稅額：200 ，可抵扣進(jìn)項稅額 內(nèi)銷部分+期初留抵 ：65 ?內(nèi)銷進(jìn)項 ?+ 50 ?期初留抵 ?= 115 ，應(yīng)納稅額 = 內(nèi)銷銷項200 - 可抵扣進(jìn)項115 = 85 ?需繳納 ， 2.計算出口退稅額，出口貨物進(jìn)項稅額：65 ，退稅率13%，且商貿(mào)企業(yè)退稅直接按進(jìn)項發(fā)票金額計算：應(yīng)退稅額 = 出口貨物進(jìn)項65 * 退稅率13% = 8.45 ，商貿(mào)企業(yè)退稅不受 當(dāng)期留抵稅額 限制，僅需滿足：出口業(yè)務(wù)合規(guī) 報關(guān)單、進(jìn)項發(fā)票匹配 ；進(jìn)項發(fā)票已認(rèn)證。，實際退稅額 = 8.45 ?全額退還

可退稅部分是按500萬?13%=65萬計算的吧？你確定你這個沒問題嗎？

?對對，對不起，是直接用銷售額來計算的，財稅〔2012〕39號 ，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅額為：退稅額 = 增值稅專用發(fā)票注明的購進(jìn)金額 * 退稅率， 本例中，購進(jìn)金額500 ?* 13% = 65 ，與進(jìn)項稅額65 一致。 繳納內(nèi)銷稅款：85 ?必須全額繳納，不可用出口退稅款抵扣 。 收到出口退稅：65 ?單獨退還，通常需審核后到賬 。 我確認(rèn)了，現(xiàn)在對了，感謝您的提醒