相當(dāng)于這個(gè)月直接計(jì)提和繳納做在一張憑證就可以是吧？ 另外還交了一個(gè)支付給工人勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅，這個(gè)也是沒(méi)有計(jì)提，又該怎么做？分錄？

你好，印花稅計(jì)提和支付，可以在一張憑證。 1. 未計(jì)提但已支付勞務(wù)報(bào)酬（未代扣個(gè)稅） 已向工人支付勞務(wù)報(bào)酬（如支付金額為稅后凈額），但未計(jì)提和代扣個(gè)稅。 補(bǔ)提個(gè)稅：通過(guò)“其他應(yīng)收款”或調(diào)整原分錄補(bǔ)提個(gè)稅，分錄如下： 借：其他應(yīng)收款-代墊個(gè)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 - **實(shí)際繳納時(shí)**： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 2. **未計(jì)提且未支付勞務(wù)報(bào)酬（需補(bǔ)扣個(gè)稅）勞務(wù)報(bào)酬尚未支付，但已發(fā)生且需補(bǔ)提個(gè)稅。 -補(bǔ)提個(gè)稅 借：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)報(bào)酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 實(shí)際支付稅后金額： 借：應(yīng)付職工薪酬-勞務(wù)報(bào)酬（稅后凈額） 貸：銀行存款

謝謝老師，那請(qǐng)問(wèn)一下第1種情況的話，您說(shuō)的那個(gè)借：其他應(yīng)收款-代墊個(gè)稅，其中這個(gè)個(gè)稅是收不到錢(qián)的了，那最終這個(gè)其他應(yīng)收款一直就掉賬在那里嗎？

你好，如果后續(xù)實(shí)在收不回來(lái)，可以計(jì)提壞賬損失，借：信用減值準(zhǔn)備? ?貸:壞賬準(zhǔn)備，后續(xù)核銷，借：壞賬準(zhǔn)備? ?貸：其他應(yīng)收款——代墊個(gè)稅，也可以做：借：營(yíng)業(yè)外支出? 貸：其他應(yīng)收款-代墊個(gè)稅

這么復(fù)雜嗎？有沒(méi)有簡(jiǎn)單一點(diǎn)的？我如果選擇營(yíng)業(yè)外支出的這個(gè)麻煩老師幫我重新梳理一下分錄？

你好，如果確定收不回，就做借：營(yíng)業(yè)外支出? ?貸：其他應(yīng)收款——代墊個(gè)稅，不考慮計(jì)提減值準(zhǔn)備

營(yíng)業(yè)外支出的時(shí)候，后面可以選壞賬損失嗎？ 為什么不可以直接借營(yíng)業(yè)外支出壞賬損失？貸銀行存款？

你好，營(yíng)業(yè)外支出后面可以選二級(jí)科目壞賬損失，通過(guò)其他應(yīng)收款——代墊個(gè)稅這個(gè)科目，能體現(xiàn)整個(gè)業(yè)務(wù)的完整性，前面在支付工資的時(shí)候，補(bǔ)計(jì)提個(gè)稅的時(shí)候，入得是其他應(yīng)收款——代墊個(gè)稅，后續(xù)收不回，再結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出

好的，謝謝老師。

不客氣，祝生活愉快，工作順利！

對(duì)了，老師那這個(gè)問(wèn)題的話到時(shí)候匯算清繳的時(shí)候還有沒(méi)有什么后續(xù)問(wèn)題呢？

你好，后續(xù)準(zhǔn)備好附件，比如書(shū)面催款通知等附件，如果沒(méi)有附件，需要納稅調(diào)增