賬載金額 是納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬金額，如工資薪金是“應付職工薪酬”貸方合計，包括計提的工資、獎金等；職工福利費、教育經費、工會經費等分別是會計核算計入成本費用的對應金額。 實際發(fā)生額 工資薪金是“應付職工薪酬”借方合計，即實際發(fā)放給員工的金額；職工福利費、教育經費、工會經費等是“應付職工薪酬”會計科目下對應項目的實際發(fā)生額。 稅收金額 工資薪金一般是匯算清繳前發(fā)放且已申報個稅的金額，按賬載金額和實際發(fā)生額分析填報；職工福利費按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與賬載金額、實際發(fā)生額三者孰小值填報；職工教育經費按規(guī)定比例扣除的，按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與實際發(fā)生額、以前年度累計結轉扣除額三者孰小值填報，全額扣除的按實際發(fā)生額填報；工會經費按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與賬載金額、實際發(fā)生額三者孰小值填報。