總公司賬務(wù)處理 收到甲方款項(xiàng)時 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 計(jì)算并扣除稅款后（假設(shè)這里涉及企業(yè)所得稅等，實(shí)際按稅種確定分錄 ）： 借：所得稅費(fèi)用等（具體按稅種） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交 XX 稅 給分公司打款時： 借：其他應(yīng)收款 - 分公司 貸：銀行存款 分公司賬務(wù)處理 收到總公司款項(xiàng)時： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 - 總公司 用于正常經(jīng)營發(fā)生支出時（以購買原材料為例 ）： 借：原材料等 貸：銀行存款 后續(xù)若分公司償還總公司款項(xiàng)（如有約定 ）： 分公司賬務(wù)處理 借：其他應(yīng)付款 - 總公司 貸：銀行存款 總公司賬務(wù)處理 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 分公司