3 月支付款項(xiàng)時(shí) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款等 這一步是因?yàn)榭铐?xiàng)已付，但服務(wù)尚未完全享受，軟件服務(wù)的受益期涵蓋未來(lái)多個(gè)期間，所以先計(jì)入預(yù)付賬款。 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄（適用于行政事業(yè)單位等執(zhí)行預(yù)算會(huì)計(jì)制度的主體 ） 借：事業(yè)支出 / 行政支出等（根據(jù)單位性質(zhì) ） 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 發(fā)票收到時(shí)（假設(shè)為專票 ） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 軟件服務(wù)費(fèi)（將 16 個(gè)月的軟件服務(wù)費(fèi)總額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額 ） 貸：預(yù)付賬款 這里先將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，后續(xù)認(rèn)證后再做轉(zhuǎn)出；軟件服務(wù)費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，準(zhǔn)備在受益期內(nèi)攤銷。 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 無(wú)需編制，因?yàn)橹Ц犊铐?xiàng)時(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)已處理，發(fā)票收到環(huán)節(jié)不涉及預(yù)算資金的變動(dòng)。 認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 攤銷時(shí) 每月攤銷金額 = 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 軟件服務(wù)費(fèi)金額 ÷16 。從取得發(fā)票當(dāng)月或次月開(kāi)始攤銷（根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇 ）。 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)軟件服務(wù)受益部門 ） 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 軟件服務(wù)費(fèi)