計稅基礎：負債計稅基礎 = 賬面價值 - 未來可稅前列支金額。 售后服務預計負債：會計當期確認負債，稅法實際發(fā)生時扣除。假設賬面價值 100 萬，未來可列支 100 萬，計稅基礎 = 100 - 100 = 0。 與生產經(jīng)營無關的債務擔保預計負債：稅法無論是否實際發(fā)生都不允許扣除。假設賬面價值 50 萬，未來可列支 0，計稅基礎 = 50 - 0 = 50 萬，不為 0。