您好，如果我們是賬錯(cuò)了，要用的，如果允許這樣，企業(yè)就可以人為調(diào)節(jié)利潤了，賬錯(cuò)的調(diào)整損益科目還是用以前年度損益調(diào)整的 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 　　關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題。 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。 　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。

沒看懂，好像說了可以用又說了不能用。小企業(yè)準(zhǔn)則下，到底能不能使用以前年度損益這個(gè)科目？

您好，不用是稅會(huì)差異，比如我們匯繳時(shí)補(bǔ)2024年所得稅，直接影響25年 用是我們賬真的錯(cuò)了，不是權(quán)責(zé)發(fā)生制，不能人為調(diào)節(jié)利潤

老師，我們這是代賬公司把前面幾年支付的代賬費(fèi)用（代賬費(fèi)）記的預(yù)付賬款，也沒攤銷，目前賬面還一直掛著預(yù)付賬款?？纱~都結(jié)束了費(fèi)用也是該付不會(huì)退的。我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做分錄？ 貸方寫預(yù)付賬款沖平之前的預(yù)付賬款，那借方，寫啥科目？

您好，借：管理費(fèi)用-咨詢服務(wù)費(fèi)，這個(gè)科目在年度匯繳的期間費(fèi)用里也是有的