確認收入： 借：預收賬款 貸：以前年度損益調整 （不含稅收入金額） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） （按適用稅率計算的稅額） 考慮所得稅影響（假設需要補繳所得稅 ）： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 如果 “以前年度損益調整” 科目為借方余額，則做相反分錄。 調整盈余公積（如果需要 ）： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：盈余公積 （按規(guī)定比例計算的金額） 如果是沖減盈余公積，則做相反分錄。 稅務申報方面 需要在電子稅局進行更正申報，具體步驟如下： 確定申報報表：一般需要更正申報 2024 年度的增值稅申報表和企業(yè)所得稅年度申報表。增值稅申報表可能涉及附表一（銷售情況明細），以補充該筆收入對應的銷售額和銷項稅額；企業(yè)所得稅年度申報表需要調整收入、應納稅所得額等相關項目。 準備更正資料：準備好該筆預收賬款相關的業(yè)務合同、發(fā)貨憑證（如果有）、發(fā)票（如果已開具）等資料，以證明該筆收入的真實性和納稅義務發(fā)生時間在 2024 年。 操作更正申報：登錄電子稅局，找到申報更正模塊，選擇對應的申報所屬期（2024 年度 ），進入增值稅和企業(yè)所得稅申報表的更正界面，按照實際情況修改相關數據。提交更正申報后，系統(tǒng)可能會自動計算應補繳的稅款及滯納金（如果涉及 ）。 繳納稅款和滯納金（如果有 ）：如果更正申報后產生應補繳的稅款，需要及時繳納稅款和滯納金?？梢酝ㄟ^電子稅局的三方協議扣款、銀行端查詢繳稅等方式完成繳納。