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問題已解決
老師我司是建筑專業(yè)分包方，之前農(nóng)民工的工資都是我司直接發(fā)放的，但是從下個月開始，就是總包方通過農(nóng)民工專用賬戶發(fā)放了，作為分包方，我司對發(fā)放農(nóng)民工工資的賬務(wù)怎么處理呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好， 1. **計提農(nóng)民工工資**
- **會計分錄**：
借：合同履約成本——人工費（或工程施工——人工費）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
即使工資由總包代發(fā)，分包方仍需按實際應(yīng)付工資金額計提，體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
2. **確認(rèn)與總包方的結(jié)算關(guān)系**
- **會計分錄**：
```
借：應(yīng)收賬款——總包方
貸：合同結(jié)算——價款結(jié)算
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
``` ```
**說明**：總包方代發(fā)工資屬于工程款的一部分，需通過應(yīng)收賬款科目核算往來
3. **總包方代發(fā)工資時的沖銷處理**
- **會計分錄**：
```
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)收賬款——總包方
**說明**：沖減已計提的應(yīng)付工資，同時核減對總包方的應(yīng)收賬款
04/07 21:08
84785017 
04/07 21:14
那個稅也是我司來報是嗎
84785017
04/07 21:16
個人所得稅由哪方來繳納呢
小正老師 
04/07 21:16
你好，個稅還是由咱們分包自己申報
84785017
04/07 21:16
個人所得稅呢
小正老師
04/07 21:18
你好，個人所得稅還是由分包申報繳納，總包就是代發(fā)，代發(fā)的工資就是應(yīng)收賬款的一部分
84785017
04/07 21:20
那如果報個稅的話，每月超過30人，到時就要交殘保金了，我可以叫工人開勞務(wù)票嗎
84785017
04/07 21:24
個人所得稅我知道是由分包方來申報扣繳，但是我想知道的是最終是誰來承擔(dān)這個個人所得稅呢，是工人自己，還是分包方呢
小正老師
04/07 21:24
你好，可以讓工人開勞務(wù)發(fā)票，如果讓他們過去代開，個人所得稅稅率比較高，工人不一定同意開
84785017
04/07 21:28
那農(nóng)民工工資是由分包方核算，然后發(fā)給總包方，總包方那邊代發(fā)是這樣的吧
小正老師
04/07 21:33
你好，個人所得稅是代扣代繳，應(yīng)該由工人自己承擔(dān)，分包方做好農(nóng)民工工資核算，個稅在核算的時候，直接扣除，再發(fā)給總包，總包從農(nóng)民工專用賬戶代發(fā)
84785017
04/07 21:43
?2. **確認(rèn)與總包方的結(jié)算關(guān)系** - **會計分錄**： ``` 借：應(yīng)收賬款——總包方 貸：合同結(jié)算——價款結(jié)算 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
也就是說當(dāng)總包方代發(fā)工資后，我要像收到工程款一樣給總包方開票是嗎，所以才有銷項稅對吧老師
小正老師
04/07 21:46
你好，是的，這個代發(fā)工資其實就相當(dāng)于咱們之前的應(yīng)收賬款，之前是直接轉(zhuǎn)到咱們的對公賬戶了，現(xiàn)在是總包不把錢全部給咱們，部分用來幫咱們代發(fā)工資，部分轉(zhuǎn)到咱們的對公戶，確認(rèn)收入和開票，還是和之前一樣就可以
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