那就不是未開票轉已開票咯，摘要寫錯了？但是我查了后面的這個客戶確實是有筆分錄做了未開票收入。

您好，不是這個情況，您看客戶都不一樣，就是以前的賬錯了

那就是調客戶？但是有筆以前做了未開票收入，現在又給沖回來了。那到時直接開票還需要報增值稅嗎？

您好，要申報，但不影響開票月的增值稅 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正，2分錄 ? 借：應收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應交稅費-應交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發(fā)票為依據，而是遵循權責發(fā)生制原則。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用

這樣子我只是申報的時候在未開票收入一欄填負數收入，這樣子當月增值稅會相應減少，分錄應該做筆負數沖回，再按藍字發(fā)票記錄就可以了吧？

您好，是的，賬和增值稅申報都是一負一正

現在是剛那個憑證他負數沖回了，我如果這次開票就不需要再做負數沖回這筆憑證了吧？

您好，是的，上面那個分錄不涉及到增值稅申報，上面沒有收入科目

我可以理解是上面那筆調賬是本來未開票收入申報的是客戶（懷化鑫泰）掛錯了才重新統(tǒng)一調的？可以說是下面兩個客戶都沒有申報未開票收入。

您好，是的，這樣理解也是可 以的