就是借銀行存款，貸銷售費(fèi)用嗎？

聽老師講的，費(fèi)用沒有減少那一說

對(duì)的 就是這樣做分錄的

我們是銷售公司，客戶報(bào)貨會(huì)先支付部分定金到公司企微，發(fā)出貨物由廠家直接發(fā)出并代收剩余貨款，結(jié)賬時(shí)廠家直接用代收款扣除產(chǎn)品、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用后返還貨款，這要怎么做賬？感覺很復(fù)雜，請(qǐng)老師指點(diǎn)

收到客戶定金時(shí) 客戶將定金支付到公司企微，企微賬戶可以視作企業(yè)的其他貨幣資金核算。 會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金 - 企微賬戶 貸：預(yù)收賬款 - 客戶名稱 廠家直接發(fā)貨時(shí) 由于貨物由廠家直接發(fā)出，本公司在賬務(wù)上需要確認(rèn)貨物的發(fā)出和收入的實(shí)現(xiàn)（假設(shè)滿足收入確認(rèn)條件）。 會(huì)計(jì)分錄： 借：預(yù)收賬款 - 客戶名稱 （已收定金部分） 應(yīng)收賬款 - 客戶名稱 （剩余貨款部分） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)，因?yàn)闆]有實(shí)際庫(kù)存商品的發(fā)出（商品由廠家直接發(fā)出），這里不做庫(kù)存商品減少的賬務(wù)處理，但要做好貨物發(fā)出的登記和記錄。 廠家代收剩余貨款時(shí) 此時(shí)不需要做賬務(wù)處理，因?yàn)閺S家代收貨款還未與本公司結(jié)算，只是客戶支付貨款的一個(gè)過程。 廠家扣除費(fèi)用并返還貨款時(shí) 廠家扣除產(chǎn)品費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等后返還剩余貨款，需要根據(jù)廠家提供的結(jié)算清單進(jìn)行賬務(wù)處理。 假設(shè)廠家扣除的產(chǎn)品費(fèi)用為采購(gòu)成本，運(yùn)費(fèi)等為銷售費(fèi)用 會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品（廠家扣除的產(chǎn)品費(fèi)用，假設(shè)本公司需要確認(rèn)庫(kù)存） 銷售費(fèi)用 - 運(yùn)費(fèi) （廠家扣除的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用） 銀行存款 （廠家返還的貨款） 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶名稱 （客戶剩余貨款金額） 應(yīng)付賬款 - 廠家名稱 （廠家扣除的產(chǎn)品費(fèi)用等應(yīng)付款項(xiàng)）

我們不用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目嗎？

同學(xué)你好 有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入就用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

另外廠家扣除的有代收手續(xù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、耗材費(fèi)都要一一做分錄嗎？

同學(xué)你好 對(duì)的 都要做的

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么情況下用？

確認(rèn)收入之后結(jié)轉(zhuǎn)成本用的