3 月銷項已完，部分進項 4 月開票，4 月企業(yè)所得稅按 4 月實際成本費用等扣除計算繳納，4 月取得的進項發(fā)票符合規(guī)定可在 4 月抵扣。3 月賬務正常處理已開發(fā)票的收支，4 月取得剩余進項發(fā)票時借記庫存商品和應交稅費等，計算增值稅后按規(guī)定轉出未交增值稅，實際繳納時貸記銀行存款。