您好，1.付給銀行的履約保證金屬于受限的貨幣資金計入 “其他貨幣資金—保證金存款”。 利息收入是企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)的收益，通常計入 “財務(wù)費用—利息收入”負數(shù)（借方?jīng)_減財務(wù)費用） 2.付給其他公司的保證金：支付時計入 “其他應(yīng)收款——保證金” 。退回時額外收取的利息，屬于與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的偶然收益，應(yīng)計入 “營業(yè)外收入” 或 “其他業(yè)務(wù)收入”