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實(shí)務(wù)
問題已解決
跨境關(guān)聯(lián)方借款，可以優(yōu)先享受稅收協(xié)定嗎？怎么樣合理確定利息？如果存在稅負(fù)差，那么怎么調(diào)整？
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根據(jù)《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》（聯(lián)合國范本）和《關(guān)于對所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》（OECD范本），居民企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方借款并支付其利息的數(shù)額，應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則，不符合獨(dú)立交易原則的部分，不可享受稅收協(xié)定待遇。我國與很多國家簽訂稅收協(xié)定時，在利息條款中也會規(guī)定，關(guān)聯(lián)方在支付利息時，只能就符合獨(dú)立交易原則的部分享受稅收協(xié)定待遇，不符合獨(dú)立交易原則的部分不被視作利息，不能享受稅收協(xié)定中利息條款的待遇。
03/28 11:46
郭老師 
03/28 11:46
你們是哪一方支付的一方嗎？
84785010 
03/28 12:16
還沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，只是了解這個業(yè)務(wù)。老師，那么需要遵循債資比嗎？
郭老師
03/28 12:24
需要
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號），企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分不得在稅前扣除?
84785010
03/28 12:26
我們國家和新加坡有稅收協(xié)定嗎
郭老師
03/28 12:28
有
我國與新加坡、馬耳他、葡萄牙、墨西哥、土庫曼斯坦、特立尼達(dá)和多巴哥、摩洛哥、巴巴多斯、冰島、泰國、委內(nèi)瑞拉等國家簽署的協(xié)定中對政府全部或主要擁有的任何機(jī)構(gòu)或其他類似機(jī)構(gòu)貸款利息均免予征稅。
84785010
03/28 12:31
怎么認(rèn)定這個借款利息是公允的，是符合獨(dú)立交易原則的呢
郭老師
03/28 12:32
問銀行同期貸款利率
單獨(dú)核算
84785010
03/28 12:46
代收代付是否會被視為貸款？
郭老師
03/28 12:47
代收代付的不會的。出委托書。
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