去年 12 月銷售產(chǎn)品并結(jié)轉(zhuǎn)成本，今年 1 月紅沖發(fā)票，需要進行以下賬務(wù)處理： 沖銷收入 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等，紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字） 如果是小規(guī)模納稅人，則貸記 “應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅”（紅字）。 沖銷成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） 調(diào)整所得稅費用（如涉及） 如果去年的企業(yè)所得稅已經(jīng)匯算清繳，且該筆銷售對利潤有影響，導(dǎo)致多交了企業(yè)所得稅，需要調(diào)整所得稅費用。 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 調(diào)整所得稅費用 同時，將 “以前年度損益調(diào)整 —— 調(diào)整所得稅費用” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目。 調(diào)整盈余公積（如涉及） 如果調(diào)整了 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目，還需要相應(yīng)調(diào)整盈余公積。假設(shè)盈余公積計提比例為 10%。 借：盈余公積 —— 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 —— 未分配利潤（紅字）