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老師，我們是生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，我有個外國客戶，他要定制新產(chǎn)品，我們需要給他單獨研發(fā)模具，模具費他自己出，模具款是單獨打在我們公戶的，模具研發(fā)好后，就開始生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品價格不包括研發(fā)模具費用的，產(chǎn)品貨款她又單獨打款，產(chǎn)品出口報關(guān)的。模具就不出口報關(guān)，那我們收他的模具款怎么賬務處理呢？模具一直放在我們廠里，等產(chǎn)品過時了，不生產(chǎn)了，模具就報廢了，但是這筆模具款，我一直掛在賬上，不知怎么處理？
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收到模具款時
借：銀行存款
貸：預收賬款 - 某客戶（模具款）
研發(fā)模具發(fā)生成本時
借：研發(fā)支出 - 資本化支出（如果模具符合資本化條件）或研發(fā)支出 - 費用化支出（如果不符合資本化條件）
貸：原材料、應付職工薪酬、銀行存款等相關(guān)科目
模具研發(fā)完成
若資本化：
借：無形資產(chǎn) - 模具
貸：研發(fā)支出 - 資本化支出
若費用化：
借：管理費用 - 研發(fā)費用
貸：研發(fā)支出 - 費用化支出
生產(chǎn)產(chǎn)品期間，模具進行攤銷（若資本化）
借：制造費用
貸：累計攤銷
產(chǎn)品過時，模具報廢（若資本化）
借：營業(yè)外支出
累計攤銷
貸：無形資產(chǎn) - 模具
03/27 10:59
84784964 
03/27 11:18
那預收賬款還是沒有平呢？
樸老師 
03/27 11:22
確認收入的時候平哦
84784964
03/27 11:27
那確認收入，是開免稅發(fā)票還是含稅發(fā)票呢？這個本來就是不含稅模具，現(xiàn)在國外客戶很聰明，知道我們免稅，所以他們價格也是不含稅
84784964
03/27 11:28
確認收入，會計分錄怎么做呢！
樸老師
03/27 11:29
借預收賬款
貸主營業(yè)務收入
84784964
03/27 12:04
申報表上這個收入，填在附表一哪一欄呢？
樸老師
03/27 12:06
對應的稅率欄就可以
84784964
03/27 12:25
對應的稅率欄？
84784964
03/27 12:25
那我這種情況，對應哪一個呢？
樸老師
03/27 12:29
免稅的話 填寫在免稅欄
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