外貿(mào)企業(yè)： 出口退稅或免稅業(yè)務(wù)：用于出口退稅的進項稅額，在勾選退稅后，填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》待抵扣進項稅額的第 26 欄 “本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣” 欄次。同時，第 25 欄為期初數(shù)據(jù)，為上期增值稅申報表 27 欄的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)；第 27 欄根據(jù)表間關(guān)系 25+26=27 填寫；第 28 欄為期末累計數(shù)據(jù)。第 35 欄填寫當(dāng)期認(rèn)證相符的所有增值稅專用發(fā)票，包括稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，是退稅發(fā)票和抵扣發(fā)票的合計數(shù)據(jù)。 出口征稅業(yè)務(wù)：對應(yīng)的進項發(fā)票做抵扣勾選并確認(rèn)統(tǒng)計后，系統(tǒng)自動提取到附表二第 2 行 “一、申報抵扣的進項稅額”。若前期對應(yīng)的進項稅發(fā)票已經(jīng)進行了退稅勾選操作，企業(yè)需開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》，待證明開具成功后，次日可進行出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷抵扣勾選，抵扣的進項稅額增值稅報表手動填入第 11 行 “外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明” 欄次。 生產(chǎn)企業(yè)： 一般貿(mào)易出口視同內(nèi)銷征稅：若生產(chǎn)企業(yè)以一般貿(mào)易方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅且開具了發(fā)票，應(yīng)在增值稅納稅申報表 “附表二” 第 17 欄填寫按規(guī)定計算的轉(zhuǎn)出進項稅額。 進料加工出口視同內(nèi)銷征稅：生產(chǎn)企業(yè)以進料加工方式出口貨物須視同內(nèi)銷征稅的，無法準(zhǔn)確劃分出口貨物需轉(zhuǎn)出進項稅額的，填報《進料加工視同內(nèi)銷征稅出口貨物進項轉(zhuǎn)出申請表》，按表中計算的 “轉(zhuǎn)出進項稅額” 填列在增值稅納稅申報附表二第 17 欄。